Coût du travail : combien d’impôts pour 1800 euros nets ?
Auteur: Régis ANDRE (page Facebook), candidat-citoyen sur LaPrimaire.org
Un récent article (ici) d’un chef d’entreprise a fait le buzz des réseaux sociaux. Celui-ci explique que pour 150 euros utilisés pour rémunérer un salarié, l’intéressé « ne va effectivement disposer que de 39 euros, l’Etat prélevant 110 euros au passage ». On serait donc à 74% de prélèvements… En réponse à cet article, le journal Le Monde a publié un autre article intitulé “Les mauvais calculs d’un chef d’entreprise sur le « coût du travail »” expliquant que “les montants évoqués par le chef d’entreprise sont en effet bien au-delà de la réalité”. Qu’en est-il exactement ?
Plutôt que d’exercer une analyse détaillé des articles du Monde et de ce chef d’entreprise (qui comportent chacun des approximations), essayons d’y voir plus clair par nous-mêmes.
Le salaire médian français étant de 1800 euros nets, je vous propose de répondre à cette question : combien de prélèvements en tous genres sont effectués sur une personne gagnant un tel salaire ?
Pour répondre à cette question, il faut se mettre dans la situation la plus simple qui est celle d’un travailleur salarié indépendant (salarié de sa propre société, par exemple une SAS, où il est le seul salarié) qui exerce une activité de prestation intellectuelle sans charges de type loyer d’un local professionnel, gros achats de marchandises, etc… Prenons donc l’exemple de ce que paie un conseil en organisation, un formateur en entreprise ou encore un coach de cadres. De telles personnes facturent une prestation qui peut théoriquement être intégralement payée en salaire (supposons qu’ils n’aient que quelques frais mineurs).
Donc, combien ces profils donnent-ils en cotisations en tous genres pour pouvoir générer un salaire net de 1800 euros ?
1er poste : les charges sociales !
Le plus gros poste de prélèvement est les charges sociales, divisées en deux catégories : les charges dites “salariales” et les charges dites “patronales”. La séparation entre ces deux types de charges est bien évidemment totalement artificiel, le seul but étant de faire croire aux salariés ayant un patron que c’est leur patron qui paie ces charges patronales. C’est bien évidemment le salarié qui paie les deux types de charges, cela étant démontré que lorsque celui-ci travaille en indépendant dans sa propre entreprise où il est le seul salarié, il paie les deux types de charges puisqu’il est à la fois le salarié et le patron !
Donc, combien de charges sociales pour un salaire de 1800 euros nets ?
Ce salarié indépendant va payer les montants suivants de charges:
- charges salariales : 509 euros
- charges patronales : 894 euros
- Total : 1403 euros
Le salaire avant prélèvement de ces charges (que l’on appelle “salaire complet”) est donc de 1800+ 1403 = 3203 euros !
On voit donc que les prélèvements sociaux représentent 1403/3203=44% du salaire complet…
2ème poste : la TVA
En plus des charges sociales, notre sympathique salarié indépendant doit payer la TVA. Beaucoup de TVA ! En effet, pour disposer de 3203 euros afin de pouvoir se payer un salaire de 1800 euros nets, il faut avoir facturé à son client 3203 euros HT (Hors Taxes !) soit 3844 euros TTC (=3203 x 1.2, la TVA étant à 20% sur ce type de prestations, comme pour la vaste majorité des entreprises et prestations). Pour pouvoir se payer 1800 euros nets, ce salarié indépendant doit donc faire payer à son client (ou ses clients) un montant total de 3844 euros TTC. Il doit verser à l’administration 3844–3203=641 euros (=20% du salaire complet de 3203 euros) de TVA pour chaque mois travaillé !
La facture commence à devenir sérieusement salée… Pour 3844 euros facturés à son client, notre salarié ne reçoit que 1800 euros nets et paie donc 2044 euros mensuels de charges sociales + TVA ! Il y a donc à ce stade 2044/3844=53% de prélèvements…
3ème poste : l’impôt sur le revenu
Ce n’est évidemment pas fini ! En effet, il va bien falloir maintenant payer l’impôt sur le revenu sur ce salaire net de 1800 euros ! Suite à la réintégration d’une partie de la CSG et de la CRDS (passons les calculs détaillés…), cela donne un “salaire net imposable” de 1900 euros.
Nous avons donc un net imposable de 1900 x 12 = 22 800 euros annuels, qui donne un Impôt sur le Revenu de 1834 euros (célibataire sans personnes à charge). Si notre salarié indépendant est mensualisé, il doit donc payer 153 euros/mois d’Impôt sur le Revenu.
Il lui reste donc après Impôt sur le Revenu : 1800 – 153 = 1647 euros vraiment nets… Pour avoir ce salaire vraiment net, ce salarié a dû facturer 3844 euros TTC de prestations et a donc supporté (3844–1647)=2197 euros (57% des 3844 euros facturés) de cotisations (pour se payer un salaire de 1647 euros). Il a donc payé 2197/1647=1.33 fois plus de cotisations qu’il n’a touché de salaire vraiment net !
4ème poste : la taxe d’habitation, la taxe foncière, la redevance télévisuelle, la CFE (Cotisation Foncière des Entreprises)
En fait, ce salaire vraiment net ne l’est pas encore tout à fait vraiment… Car notre salarié indépendant a un logement et qu’il faut donc qu’il s’acquitte de la taxe d’habitation, de la taxe foncière (soit directement s’il est propriétaire soit au travers de son loyer s’il est locataire) et de la redevance télévisuelle. Les taxes d’habitation et foncière coûtent assez facilement 500 euros chacune annuellement (quand ce n’est pas plus…). On est donc à 1000 euros/ans de taxes sur le logement (taxes qui sont une négation du droit de propriété et qu’il conviendrait de supprimer, mais c’est un autre sujet). Il faut ajouter 137 euros de redevance TV et 500 euros de Cotisation Foncière des Entreprises (CFE), même si la personne travaille chez elle. Total : 1 637 euros annuels ! Soit 136 euros par mois !
La salaire “vraiment vraiment” net de notre salarié indépendant est donc de 1647–136 = 1511 euros. Pour 3844 euros TTC facturés au client. Nous en sommes donc à 2333 euros de cotisations mensuelles, soit 60.7% (!!!!) du montant facturé au client ! Ce salarié a donc payé 2333/1552=1.5 fois plus de cotisations qu’il n’a touché de salaire “vraiment vraiment” net ! 1.5 fois plus de cotisations que de salaire !!!
5ème poste : le poste incalculable !
Il y a un dernier effet Kisscool. Car non seulement notre salarié indépendant est harassé d’impôts, mais en plus il paie chaque jour des prestations à tout un tas de gens qui eux-mêmes le sont aussi. Les prestations qu’il paie (restaurants, boulangerie, pâtisserie, réparations…) sont donc beaucoup plus chères qu’elles ne devraient être. Tous les produits importés (téléphones portables, chaussures, etc…) qu’il achète en magasin ont aussi un prix très nettement majoré par le fait que le vendeur doit parvenir à payer son salaire et ses impôts et qu’il y a en plus 20% de TVA sur tous ces produits… Il en est de même pour la nourriture qui, certes, supporte un taux de TVA réduit mais prend en compte le coût du travail de toutes les personnes qui interviennent pour son approvisionnement (production, logistique, mise en rayon…). Les produits et services en France sont donc rendus particulièrement chers par les impôts et charges ! Cela saute d’ailleurs aux yeux lorsqu’on se rend dans des pays moins imposés que la France (comme par exemple l’Allemagne) : les restaurants, la nourriture, etc…tout est beaucoup moins cher. Le niveau de vie est donc réduit par les impôts, l’activité économique se trouve restreinte, le chômage explose…
Qu’est ce que cela donne pour un salaire de 3000 euros nets ?
Pour un salaire de 3000 euros nets, l’impôt sur le revenu commence à augmenter fortement (5 515 euros annuels, soit 460 euros mensuels).
Le charges salariales et patronales représentent alors un total de 2400 euros par mois. La TVA sur les prestations fournies est de (3000+2400)x0.2 = 1080 euros par mois. Ce salarié indépendant doit donc facturer 3000 + 2400 + 1080 = 6480 euros TTC à ses clients chaque mois.
En considérant à nouveau 95 euros/mois de taxes d’habitation / foncière / redevance TV et CFE, on arrive à un salaire vraiment net de 3000–460–136=2404 euros pour 6480 euros facturés. On a donc 4076 euros de prélèvements (63% de prélèvements sur le montant facturé) pour 2404 euros de salaire net après tous impôts. 1.7 fois plus de cotisations que de salaire !
Et pour 10 000 euros nets ?
Pour 10 000 euros nets par mois, nous avons chaque mois:
- 6 890 euros de charges salariales et patronales
- 3 160 euros d’Impôt sur le Revenu (38 000 euros annuels !)
- 3 378 euros de TVA facturée
- au moins 170 euros de taxes d’habitation/foncière/redevance TV/CFE (2 000 euros annuels), la taxe d’habitation augmentant avec le salaire
Soit un salaire vraiment net de 10 000–3 160–170=6670 euros pour 10 000 +6890+3378=20268 euros facturés aux clients.
Cela fait donc 20268–6670=13598 euros de prélèvements (67% !) et exactement DEUX FOIS PLUS de cotisations en tous genres chaque mois que de salaire vraiment net…
Il se peut qu’avec ce niveau de salaire, cette personne paie l’ISF : 7400 euros annuels (615 euros/mois) pour un patrimoine de 2 millions d’euros.
Pour conclure
Lorsqu’il reste 1511 euros vraiment nets à un salarié après tous impôts (charges, IR, etc…), il a supporté un total de 2333 euros de cotisations en tous genres. Le montant total des prélèvements est d’environ 61% du “salaire complet”. On monte progressivement à 67% pour un salaire net de 10 000 euros/mois.
Il est vraiment temps de faire en sorte que la France quitte le podium des pays ayant la plus grosse dépense publique… (55% du PIB)
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Vive la liberté et vive la France !
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Annexe : feuille de paie d’un salarié gagnant 1800 euros nets:
